Como calcular o imposto sobre os ganhos de capital sobre as opções de compra de ações

Como calcular o imposto sobre ganhos de capital sobre opções de ações
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas nos termos de um plano de compra de ações de um empregado ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações do empregado, você deve receber de seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Aquisições Contratadas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

Como faço para calcular meus ganhos e / ou perdas quando eu comercializo um estoque?
Investopedia.
Para começar, você precisa saber sua base de custo, ou o preço que você pagou pelo estoque. Se você não gravou esta informação, você deve ter uma confirmação de execução de pedido e / ou uma declaração de conta que cobre a data de sua compra com o preço de compra. Em seguida, você determina o preço de venda do estoque de uma confirmação de execução de pedido e / ou seu extrato de conta de corretagem. A diferença entre os preços de compra e venda é o seu ganho ou perda por ação, que, quando multiplicado pelo número de ações envolvidas, lhe dá um valor total em dólares para a transação. Se você quiser refinar ainda mais esse número, você pode adicionar e subtrair, respectivamente, as comissões de corretagem relacionadas ao valor total da compra de ações e ao valor total da venda de ações.
Em seguida, se o estoque estiver em uma conta tributável (não-IRA ou não aposentadoria), você também terá que considerar as conseqüências fiscais. De acordo com o atual código tributário dos EUA. Se você mantiver o estoque por menos de um ano, o ganho / perda de capital será considerado como curto prazo e será calculado como receita (perda) ordinária para fins fiscais. Se você mantiver o estoque por mais de um ano e tiver um ganho de capital, ele será, na maioria dos casos, sujeito ao imposto de ganhos de capital benéfico atual de 15%. (Para aprender mais, leia Uma mentalidade de longo prazo atenda o imposto de ganhos de capital temido.)
Vamos ver um exemplo de fazer um cálculo de ganho / perda de estoque. Suponha que você compre 100 ações da XYZ em 1º de agosto de 2016, por US $ 20 por ação e venda 50 ações dessa participação 13 meses depois, em 1º de setembro de 2017, por US $ 25 por ação. Em uma base por ação, você tem um ganho de longo prazo de US $ 5 por ação. Multiplique esse valor por 50 ações e você tenha um ganho de capital de longo prazo (taxa de imposto de 15%) de US $ 250 (50 x $ 5).
Os investidores precisam lembrar que se um estoque se separar, eles também devem ajustar seu preço de custo de acordo. Por exemplo, se o preço de compra de ações fosse de US $ 25 e dividisse 2 por 1, a base de custo seria ajustada para US $ 12,50 por ação. (Para saber mais, consulte Compreendendo Splits de estoque.)
Bispo, Scott.
Os rendimentos provenientes da venda de bens de capital, como ações, fundos mútuos ou imóveis, devem ser incluídos em seus impostos, como a renda do trabalho. No entanto, em vez de pagar impostos sobre a totalidade do preço de venda, você deve calcular seus ganhos de capital. Além disso, é preciso mais tempo e formulários de impostos para relatar seus ganhos e perdas de capital quando chegar a hora de arquivar seu retorno.
Antes de determinar seu ganho ou perda de capital, você precisa conhecer sua base para o que você vendeu. Geralmente, a base refere-se ao que você pagou para adquirir o item. Por exemplo, se você pagou uma comissão de US $ 12 e US $ 3.000 para comprar uma ação, sua base é $ 3.012. Se você fez US $ 2.000 de trabalho de encanamento em troca de uma pintura, sua base para a pintura é de US $ 2.000. Quando você herda algo de um falecido, sua base se torna o valor de mercado justo na data em que a pessoa morreu, independentemente do que o decedente pagou por isso. isso é chamado de "passo" na base ".
Ganhos e Perdas Comerciais.
Para calcular seus ganhos ou perdas de capital em um comércio específico, subtrai a base do seu produto líquido. O produto líquido é igual ao valor que você recebeu depois de pagar as despesas da venda. Por exemplo, se você vende ações por US $ 3.624, mas você pagou uma comissão de US $ 12, seu produto líquido é de US $ 3.612. Se sua base para o estoque for US $ 3.012, subtrai US $ 3.012 de US $ 3.612 para descobrir que você tem um ganho de capital de US $ 600. Se sua base fosse de US $ 4.012, você teria uma perda de $ 400.
Classificando ganhos e perdas.
Os ganhos e perdas de capital de curto prazo provêm da venda de ativos que você possui por um ano ou menos. Mas, se você possuí-lo durante pelo menos um ano, ele conta como um ganho ou perda de longo prazo. A distinção entra em jogo de duas maneiras. Primeiro, os ganhos de longo prazo são tributados a taxas mais baixas do que os ganhos de curto prazo. Em segundo lugar, quando você cancelar ganhos e perdas porque você deve cancelar ganhos e perdas na mesma categoria primeiro, e somente se você tiver perdas excessivas de uma categoria, você pode usá-las contra a outra. Por exemplo, se você tiver US $ 5.000 em ganhos de curto prazo, US $ 4.000 em ganhos de longo prazo e US $ 3.000 em perdas de longo prazo, você deve cancelar US $ 3.000 em ganhos de longo prazo. No entanto, apenas as perdas de propriedade de investimento são dedutíveis (e não as de bens pessoais). Se você vende sua motocicleta ou uma pintura que você tem pendurado na sua casa com uma perda, isso não é dedutível.
Para relatar seus ganhos e perdas de capital, complete o Formulário 8949 para mostrar cada transação e como você conseguiu seus ganhos e perdas. Por exemplo, se você tiver cinco vendas diferentes durante o ano, você precisa mostrar todas as cinco no seu Formulário 8949. Em seguida, copie seu ganho ou perda líquida a longo prazo para a Parte II do Anexo D e seu ganho ou perda líquida de curto prazo para a Parte I da Tabela D. Use o Anexo D para calcular seus ganhos ou perdas líquidos e copie o resultado para a declaração de imposto do Formulário 1040.
O primeiro passo para descobrir ganhos ou perdas seria determinar sua base de custo do estoque em questão. Sua base de custos é geralmente o que você pagou pelo estoque, além de adicionar quaisquer comissões / taxas que você pagou para adquirir o estoque. Por exemplo:
Você comprou 10 ações do estoque XYZ em 100 / share = 1.000.
Você pagou uma comissão de 50 dólares à sua plataforma de corretor / comércio.
Total pago = 1050 como base, você pode dividir por 10 ações que você possui = sua base por ação.
Em seguida, você deve ajustar sua base para os dividendos que você obteve do estoque que foram reinvestidos. Então, diga que seu estoque lhe pagou US $ 100 em distribuições que você pagou o imposto através de um formulário 1099 DIV. Agora você pode ajustar sua base para cima:
1050 + 100 = Nova base de 1150.
Finalmente, a diferença no produto da venda será seu ganho ou perda.
* A situação pode tornar-se mais complicada quando você tem divisões de estoque que podem ter ocorrido ou se você está trabalhando com estoque que você também herdou.
Follestad, Eric.
Boa pergunta, a maioria das empresas fornece um resumo de 1099 e perda de ganhos no final do ano, então você não precisou fazer isso.
E a maioria das empresas possui uma guia de ganhos / perdas para ganhos / perdas realizados e não realizados em seu site.
Se você está pedindo um cálculo do tipo de relatório de desempenho, essa é uma questão mais difícil, mas a maioria dos RIAs deve fornecer um relatório sobre um portfólio trimestralmente, os corretores de desconto provavelmente não têm esse recurso.
Preço de venda - Preço de venda = Perda ou preço de venda - Comprar preço = Ganho (excluindo dividendos). E este é um retorno nominal, ele não influencia a inflação.
Yam, Bonnie.
Esta é uma grande dor se você trocar freqüentemente. Eu quase me arriscaria a dizer, obter um software de imposto ou procurar um contador de impostos para ajudar.
De qualquer forma, aqui está um resumo rápido:
1. Você precisa saber a base do seu investimento.
Você precisa identificar se deseja fazer FIFO, LIFO ou média ponderada.
2. Descobrir ganhos e perdas de curto e longo prazos.
O curto prazo é inferior a um ano. O prazo é de um ano e acima.
3. Ganhos líquidos a curto prazo contra perda de curto prazo para obter ganho ou perda de curto prazo global.
4. Faça o mesmo por longo prazo para obter ganho ou perda de longo prazo global.
5. Reduzir o seu ganho / perda global a curto prazo contra o ganho / perda a longo prazo.
A. Se o seu ganho de curto prazo exceder a perda de longo prazo, a diferença é tributada como ganhos de curto prazo, que são taxas de imposto de renda ordinárias.
B. Se a perda de longo prazo exceder o ganho líquido de curto prazo, a perda global é considerada de longo prazo e você pode deduzir até US $ 3.000 em relação ao seu lucro ordinário e transferir qualquer excesso para os anos futuros.
C. Se você tem uma perda líquida de curto prazo e uma perda líquida de longo prazo, você pode deduzir até US $ 3.000 em relação à receita ordinária. Você aplicaria os US $ 3.000 contra sua perda de curto prazo primeiro. Qualquer perda não utilizada é transferida para o futuro.
D. Se você tem ganhos de curto prazo e ganhos de longo prazo, você precisa aplicar o & quot; olhar para trás & quot; para ver se você tem perda de curto prazo e perda de longo prazo para compensar do passado.
Regra de lavagem branca: se você vender ou trocar uma garantia por perda e, no prazo de 30 dias, comprar um "quatortamente idêntico" estoque ou segurança, você não pode cancelar a perda.
Este tópico é muito complicado e confuso, então, procurar ajuda externa é fortemente aconselhado. Verifique também o tópico 409 do IRS - Ganhos e perdas de capital. Boa sorte!

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&cópia de; 2018. Todos os direitos reservados. Capital gains tax calculator stock options.

Comprehensive Guide:
Special Tax Rules for Options.
There are specific tax rules that all options traders should understand.
This guide will explain some of the aspects of reporting taxes from options trading. We will highlight specific adjustments required when options are sold, expired, or exercised. And we will examine special rules that apply to some ETF and index options.
Tax Rules for Calculating Capital Gains from Trading Options.
Calculating capital gains from trading options adds additional complexity when filing your taxes.
A stock option is a securities contract that conveys to its owner the right, but not the obligation, to buy or sell a particular stock at a specified price on or before a given date. This right is granted by the seller of the option in return for the amount paid (premium) by the buyer.
Any gains or losses resulting from trading equity options are treated as capital gains or losses and are reported on IRS Schedule D and Form 8949.
Special rules apply when selling options:
IRS Publication 550 page 60 features a table of what happens when a PUT or CALL option is sold by the holder:
If you are the holder of a put or call option (you bought the option) and you sell it before it expires, your gain or loss is reported as a short-term or long-term capital gain depending on how long you held the option . If you held the option for 365 days or less before you sold it, it is a short-term capital gain . If you held the option for more than 365 days before you sold it, it is a long-term capital gain . However, if you are the writer of a put or call option (you sold the option) and you buy it back before it expires, your gain or loss is considered short-term no matter how long you held the option.
Expiração da opção.
All stock options have an expiration date. If an option expires, then this closes the option trade and a gain or loss is calculated by subtracting the price paid (purchase price) for the option from the sales price of the option. It doesn't matter if you bought the option first or sold it first.
If you bought an option and it expires worthless, you naturally have a loss. Likewise, if you sold an option and it expires worthless, you naturally have a gain. If your equity option expires, you generated a capital gain or loss, usually short-term because you held the option for one year or less. But if it was held longer, you have a long-term capital loss.
IRS Publication 550 page 60 features a table of what happens when a PUT or CALL option expires :
If you are the holder of a put or call option (you bought the option) and it expires, your gain or loss is reported as a short-term or long-term capital gain depending on how long you held the option . If you held the option for 365 days or less before it expired, it is a short-term capital gain . If you held the option for more than 365 days before it expired, it is a long-term capital gain . However, if you are the writer of a put or call option (you sold the option) and it expires, your gain or loss is considered short-term no matter how long you held the option.
Sounds simple enough, but it gets much more complicated if your option gets exercised.
Option Exercises and Stock Assignments.
Since all option contracts give the buyer the right to buy or sell a given stock at a set price (the strike price), when an option is exercised, someone exercised their rights and you may be forced to buy the stock (the stock is put to you) at the PUT option strike price, or you may be forced to sell the stock (the stock is called away from you) at the CALL option strike price.
There are special IRS rules for options that get exercised , whether you as the holder of the option (you bought the option) exercised your rights, or someone else as the holder of the option (you sold the option) exercised their rights.
IRS Publication 550 page 60 features a table of what happens when a PUT or CALL option is exercised:
Your option position therefore does NOT get reported on Schedule D Form 8949, but its proceeds are included in the stock position from the assignment.
When importing option exercise transactions from brokerages, there is no automated method to adjust the cost basis of the stock being assigned. Brokers do not provide enough detail to identify which stock transactions should be adjusted and which option transactions should be deleted.
TradeLog software includes an Option Exercise/Assign function, allowing users to make adjustments for most exercise and assignments situations. See our User Guide for details.
Selling Puts Creates Tax Problems.
Put selling, or writing puts, is quite popular in a bull market. The advantage of this strategy is that you get to keep the premium received from selling the put if the market moves in two out of the three possible directions.
If the market goes up, you keep the premium, and if it moves sideways, you keep the premium. Time decay which is inherent in all options is on your side. Quite a nice strategy.
Tax Preparation Problems.
Since the focus of our site is trader taxes, and not a commentary on various option trading strategies, we will concentrate our discussion on the potential problems that this particular strategy sometimes creates when attempting to prepare your taxes from trading.
If the market heads down (one of the three possible directions), you may find yourself owning the stock as the option may get exercised and the stock gets put to you at the strike price.
IRS Publication 550 states that if you are the writer of a put option that gets exercised, you need to "Reduce your basis in the stock you buy by the amount you received for the put."
Exemplo do mundo real.
This may sound simple, but as usual when it comes to taxes and the real world, nothing is quite that simple as the following example will show:
With stock ABC trading above $53, Joe decides to sell ten ABC NOV 50 PUT options and collect a nice premium of $4.90 per contract or $4,900.00. With current support at $51.00 and less than 5 weeks till expiration, these options should expire worthless and Joe keeps the premium.
In addition, Joe is profitable all the way down to $45.10 ($50.00 - $4.90). Por enquanto, tudo bem.
But unexpectedly, the market goes against Joe, and ABC drops below the $50 range. Joe is still profitable but he is now open to the option being exercised and the stock being assigned or put to him at $50.
Here is where the fun starts: If all ten of the option contracts get exercised, then 1,000 shares get put to him at the strike price of $50. His brokerage trade history will show this as a buy of 1,000 shares at $50 each for a total cost of $50,000.
But according to the IRS rules, when preparing his taxes, Joe needs to reduce the cost basis of the 1,000 shares by the amount he received from selling the put.
$50,000 - $4,900.00 = $45,100.00 (Joe's adjusted cost basis for the 1,000 shares)
But like I said, nothing in the real world is easy. What happens if the ten contracts do not all get exercised at the same time?
What if two contracts get exercised on day one, three on day two, four more later on day two, and one on day three resulting in his buying four different lots of ABC stock being purchased at $50 per share? How does the premium received from the puts get divided up among the various stock assignments?
You guessed it, Joe bought 200 shares on day one at $50 for a total of $10,000 but he needs to reduce his cost basis by 20% (2/10) of the $4900 premium received from the puts. So his net cost basis for these 200 shares would amount to $9,120 ($10,000 - $980.00) commissions not included.
The same goes for the three other purchases of 300, 400, and 100 shares each with the remaining option premium divided accordingly.
In addition, the option trade needs to be zeroed out because the amount received from the option sale has been accounted for when reducing the stock cost basis.
Brokerages Offer Little Help.
Now you would think all of this required accounting would be taken care of by your stock brokerage. Dificilmente. Prior to 2014 tax year, most brokers simply report the individual option sale and stock purchase transactions and leave the rest to you. Some brokers attempt to identify the exercised options and the corresponding stock assignments, but leave much to be desired in the way they do so.
TradeLog Software to the Rescue:
This is an extremely difficult, if not impossible problem to overcome with any automated trade accounting and tax software program. Few, if any, tax software programs designed for traders or investors handle this without much fuss and manual adjusting.
Thankfully, TradeLog is able to make all such necessary adjustments with just a few clicks of your mouse!
Exchange Traded / Broad-Based Index Options.
If you trade exchange traded index options (ETF/ETN options), or other non-equity options such as on bonds, commodities, or currencies, the results of a sale are treated differently.
For example, options on the SPX, OEX, and NDX are not directly or indirectly related to a specific equity (stock), but are exchange-traded options of index stocks. These are subject to the provisions of IRS Code Section 1256, which states that any gains or losses from the sale of these securities are subject to the 60/40 rule (60% of gains and losses are long-term and 40% are short-term, regardless of how long the securities are held). Non-equity options are usually reported on IRS Form 6781 (Gains and Losses from Section 1256 Contracts and Straddles).
Please see our Broad-Based Index Options user guide page for a complete list of index options marked by TradeLog as section 1256 contracts. TradeLog also allows users to define additional securities as broad-based index options in the Global Options settings.
There have been many conflicting opinions as to whether QQQQ, DIA, and SPY options should be treated as section 1256 contracts or not. Since these do not settle in cash, as do most section 1256 contracts, some suggest that these are not section 1256 contracts. Others feel that they meet the definition of a "broad-based" index option and therefore can be treated as section 1256 contracts.
A recent article in Forbes magazine highlights just how complex the tax laws are when it come to Options and ETFs, and why you cannot rely on your broker 1099-B for proper tax treatment: Tax Treatment Can Be Tricky With Options and ETFs.
As always, it is best to contact your tax professional for advice before arbitrarily categorizing your index options trades.
TradeLog generates IRS-ready tax reporting for options traders.
Por favor, note: esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Cogenta Computing, Inc. não faz recomendações de investimento nem fornece assessoria financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e declaração de impostos. Consulte seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.
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Aproveite ao máximo as opções de ações dos empregados.
Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram como ferramenta bem sucedida para atrair altos executivos. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.
Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de compra de ações, a tributação e o impacto na renda pessoal é fundamental para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa.
O que é uma opção de estoque de empregado?
Uma opção de estoque de empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas classificações gerais de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).
As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, pois atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).
Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal.
Conceder Data, Vencimento, Vesting e Exercício.
Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato, também conhecido como a data da concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações.
Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações, o que significa que o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido de uma data de validade. Nesta data, o empregador não se reserva o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.
Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de pechincha, e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.
Imposto sobre as opções de ações dos empregados.
O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados ​​sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade.
Para opções de estoque não qualificadas (NSO):
A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado "remuneração" e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de US $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de US $ 50. O elemento de barganha no contrato é ($ 50 a $ 25) x 100 = $ 2.500. Note que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o funcionário decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital de longo prazo e o imposto será reduzido.
As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial:
A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100% adquirido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009.
Outras considerações.
Embora o momento de uma estratégia de opção de estoque seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados.
Um funcionário deve desconfiar de posições concentradas nas ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20% (no máximo) do plano de investimento geral. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio.
Bottom Line.
Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções.
Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender o seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.

Qual é a taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações?
Compreenda as regras fiscais complexas que cobrem as opções de estoque de empregados.
A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário por seu trabalho, mas alguns são afortunados o suficiente para receber opções de ações também. As opções de estoque de empregados podem aumentar drasticamente sua remuneração total de seu empregador, mas também têm conseqüências fiscais que podem complicar seu retorno. Qual taxa de imposto que você paga quando exerce opções de estoque depende do tipo de opções que você recebe.
Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas.
A recompensa por opções de ações de incentivo é que você não precisa pagar qualquer imposto sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Além disso, se você mantiver o estoque por um ano após o seu exercício - e pelo menos dois anos após a data em que você recebeu a opção -, qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributado a uma taxa menor.
Por que as opções de ações não qualificadas não são tão boas quanto as opções de ações de incentivo.
Se a opção não atender aos requisitos de uma opção de opção de incentivo, é tributada como uma opção de compra de ações não qualificada. Nesse caso, você deve pagar o imposto de renda em sua taxa de imposto de renda ordinária sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Esse lucro em papel é adicionado ao seu rendimento tributável, mesmo que não venda as ações que obteve ao exercer a opção.
Quando você vende suas ações, a taxa de imposto que você paga depende de quanto tempo você detém as ações. Se você vender as ações no prazo de um ano a partir do momento em que você exerceu a opção, então você pagará sua taxa de imposto de renda ordinária completa sobre ganhos de capital de curto prazo. Se você mantê-los por mais de um ano após o exercício, serão aplicadas taxas de ganhos de capital de longo prazo mais baixas.
A chave no tratamento de imposto sobre opções de ações é qual destas duas categorias inclui o que você obteve de seu empregador. Fale com o seu departamento de RH para garantir que você saiba qual é o seu para que você possa lidar com isso corretamente.
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